Da die Frage nach der Dividende mehrfach kam, hier meine Erfahrungen:
Ex-Tag war letztes Jahr der 17.07.2019, der Zahltag war der 22.08.2019; im Jahr davor war es ein Tag danach bzw. davor.
Es gibt ein Doppelbesteuerungsabkommen, so dass die ausländische Quellensteuer auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet wird. Bei meiner Bank geschieht dies automatisch, je nach Broker muss man sich das aber wohl auch zurückholen.
Die ausländische Quellensteuer (15%) wird ebenso wie die inländische Kapitalertragssteuer (nach Berücksichtigung der bereits entrichteten Quellensteuer: 10% statt 25%) auf die Brutto-Dividende erhoben. Der Solidaritätszuschlag (5,5%) wird auf die tatsächlich veranschlagte (also erniedrigte) Kapitalertragssteuer erhoben.
Die Verwahrstelle Bank of New York Mellon berechnet Spesen, die letztes Jahr $ 0,023805 betrugen. Diese Spesen sind offenbar unabhängig vom Kurs des ADR, können also einen niedrigeren oder höheren relativen Anteil ausmachen.
Beispielrechnung 2019:
Bruttodividende $ 0,504095
Spesen NY Mellon $ 0,023805
Ausl. Quellensteuer (15%) $ 0,075615
Zwischensumme in USD: $ 0,404675
Zwischensumme in Euro: € 0,362880
Umrechnungskurs: 1,115181
Kapitalertragsteuer: € 0,045205
Solidaritätszuschlag: € 0,002485
Nettodividende pro ADR nach Abzug aller Steuern und Spesen: € 0,315190
Bei einem Kurs von € 6,19 am Ex-Tag ergab dies eine Netto-Dividendenrendite von 5,1%.